Hay una pregunta que muchas familias con un hijo o un familiar con discapacidad se hacen en algún momento: ¿Qué pasará cuando nosotros ya no estemos?. Precisamente con esta reflexión comenzó una nueva actividad de Familias Extraordinarias, el proyecto de FASE Fundación creado para acompañar a las familias que tienen algún miembro con discapacidad.
Bajo el título "Patrimonio protegido y fiscalidad", la sesión contó con Pelayo Ballesteros Panizo, abogado del Área de Derecho Fiscal de Bufete Mas y Calvet, especializado en gestión fiscal patrimonial, tributación de personas físicas, fiscalidad inmobiliaria, sucesiones y empresa familiar.
El objetivo era acercar a las familias, de una manera práctica y comprensible, una figura que puede resultar muy útil para planificar recursos y garantizar que determinados bienes y derechos se destinen a las necesidades de una persona con discapacidad.
¿Qué es el patrimonio protegido?
El patrimonio protegido no es un producto financiero ni simplemente una cuenta en la que ir ahorrando dinero. Es una figura jurídica creada específicamente para proteger económicamente a las personas con discapacidad.
Permite constituir una masa patrimonial formada por dinero, inmuebles, inversiones u otros bienes y derechos, destinada a satisfacer las necesidades vitales de la persona con discapacidad, que es su titular. La Ley 41/2003 establece además un régimen específico de administración y supervisión para ese patrimonio.
Como se explicó durante la sesión, su finalidad es que esos recursos estén realmente al servicio de la persona con discapacidad, tanto para atender sus necesidades presentes como para ayudar a garantizar su bienestar en el futuro.
El patrimonio protegido permite transformar una preocupación muy humana —qué ocurrirá en el futuro— en una planificación concreta para proteger las necesidades de la persona con discapacidad.
De la teoría a las decisiones reales de una familia
Uno de los aspectos más interesantes de la ponencia fue precisamente su carácter práctico. Pelayo Ballesteros explicó cómo se constituye un patrimonio protegido, quién puede realizar aportaciones, qué bienes pueden incorporarse y cómo establecer unas reglas adecuadas para su administración. Además, planteó dos ejemplos concretos —la aportación de dinero y la aportación de un inmueble— que permitieron entender de forma sencilla cómo funciona esta figura y cuáles pueden ser sus ventajas fiscales en situaciones reales.
Dinero y depósitos, fondos de inversión, acciones, una vivienda, vehículos o determinados derechos pueden formar parte de este patrimonio. Su constitución requiere escritura pública y unas reglas claras de administración; además, puede ser recomendable disponer de una cuenta bancaria diferenciada que facilite el seguimiento de los movimientos.
La charla permitió también abordar situaciones muy cercanas a las familias: ¿podemos aportar una vivienda?, ¿qué sucede si aportan ambos progenitores?, ¿pueden hacerlo los hermanos?, ¿cómo se administra ese dinero?, ¿puede utilizarse para terapias, vivienda o necesidades cotidianas?
Preguntas concretas que dieron lugar a un interesante coloquio entre los asistentes y el ponente.
Fiscalidad e IRPF: algunas claves para las familias
La fiscalidad ocupó una parte importante de la sesión. Y es que el legislador ha establecido incentivos precisamente para favorecer la creación de estos patrimonios.
Entre otras cuestiones, determinadas aportaciones realizadas por familiares pueden reducir la base imponible del IRPF, con un límite máximo de 10.000 euros anuales por aportante y de 24.250 euros anuales para el conjunto de aportaciones a un mismo patrimonio protegido. La Agencia Tributaria recoge expresamente estos límites y las condiciones necesarias para beneficiarse de la reducción.
También existen particularidades fiscales importantes para la persona beneficiaria. Por ejemplo, las aportaciones que tienen la consideración fiscal de rendimientos del trabajo están exentas hasta un máximo anual de tres veces el IPREM, dentro de los requisitos establecidos legalmente.
Acompañar también significa anticiparse
Esta jornada forma parte de Familias Extraordinarias, el proyecto de FASE Fundación dirigido a acompañar a las familias con personas con discapacidad.
Porque acompañar es estar presente ante las necesidades de hoy, pero también ayudar a mirar hacia delante. Hablar de patrimonio protegido, planificación, fiscalidad o futuro legal puede parecer complejo, pero detrás de todos estos conceptos existe algo mucho más sencillo y cercano: el deseo de cualquier familia de saber que la persona a la que quiere seguirá estando protegida y acompañada en el futuro.
Pensar en el futuro puede generar muchas preguntas. Tener información y conocer las herramientas disponibles es una buena forma de empezar a encontrar respuestas.
"Hoy es un buen día para dar el primer paso"
Desde FASE Fundación queremos agradecer a Pelayo Ballesteros su cercanía, su generosidad y su capacidad para explicar de forma sencilla y práctica un tema tan complejo. Gracias por compartir tus conocimientos, responder a las dudas de las familias y ayudarnos a comprender mejor cómo el patrimonio protegido puede contribuir a planificar con mayor seguridad el futuro de las personas con discapacidad.